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现金流量表有哪些计算公式

来源:财会之窗  【财会之窗会计网校:轻轻松松考取会计从业资格证】  时间:2014-11-17

财会之窗会计网校老师介绍,现金流量表是财务报表的三个基本报告之一,所表达的是在一固定期间(通常是每月或每季)内,一家机构的现金(包含银行存款)的增减变动情形,现金流量表的出现,主要是要反映出资产负债表中各个项目对现金流量的影响,并根据其用途划分为经营、投资及融资三个活动分类。现金流量表可用于分析一家机构在短期内有没有足够现金去应付开销。国际财务报告准则第7号公报规范现金流量表的编制。

  财会之窗会计网校老师介绍,现金流量表是财务报表的三个基本报告之一,所表达的是在一固定期间(通常是每月或每季)内,一家机构的现金(包含银行存款)的增减变动情形,现金流量表的出现,主要是要反映出资产负债表中各个项目对现金流量的影响,并根据其用途划分为经营、投资及融资三个活动分类。现金流量表可用于分析一家机构在短期内有没有足够现金去应付开销。国际财务报告准则第7号公报规范现金流量表的编制。H8c【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

  现金流量表计算公式如下:H8c【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

  1、销售商品、提供劳务收到的现金H8c【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

  =主营业务收入+应交税金(应交增值税 - 销项税额)+应收帐款(期初余额 - 期末余额)+应收票据(期初余额 - 期末余额) - 预收帐款(期初余额 - 期末余额) - 当期计提的坏帐准备H8c【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

  2、购买商品、提供劳务支付的现金H8c【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

  =主营业务成本+应交税金(应交增值税 - 进项税额)+应付帐款(期初余额 - 期末余额)+应付票据(期初余额 - 期末余额) - 预付帐款(期初余额 - 期末余额) - 存货 - 当期列入生产成本、制造费用的工资和福利费及折旧费H8c【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

  3、支付给职工以及为职工支付的现金H8c【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

  =生产成本、制造费用、管理费用中的工资、福利费+应付工资(期初余额 - 期末余额)+应付福利费(期初余额 - 期末余额) - 应付福利费《在建工程中列支》(期初余额 - 期末余额)H8c【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

  4、支付的各项税费H8c【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

  =所得税+主营业务税金及附加+应交税金(增值税 - 已交税金)H8c【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

  5、支付的其他与经营活动有关的现金H8c【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

  =营业费用+其他管理费用H8c【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

  6、收回投资收到的现金H8c【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

  =短期投资贷方发生额+与本金一起收回的短期股票投资收益H8c【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

  7、取得投资收益所收到的现金H8c【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

  =收到的股息收入H8c【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

  8、收到的其他与经营活动有关的现金H8c【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

  =根据现金、银行存款、营业外收入、其他业务收入等科目的记录分析填列H8c【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

  9、经营性应收项目的减少H8c【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

  =应收帐款(期初余额 - 期末余额)+应收票据(期初余额 - 期末余额)+其他应收款(期初余额 - 期末余额)H8c【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

  10、经营性应付项目的增加H8c【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

  =应付帐款+应付票据+应付福利费+应付工资+应交税金+其他应付款+其他应交款H8c【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

  推荐:有关开办费的会计与税务处理H8c【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

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